Трансформация налогового ландшафта российского криптомайнинга: механизмы формализации и потенциал увеличения государственных доходов

Transformation of the Russian Crypto Mining Tax Landscape: Formalization Mechanisms and Potential for Increasing Government Revenues

Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации, Поволжский институт управления имени П.А. Столыпина, Саратов, Российская Федерация

Povolzhskiy institut upravleniya imeni P.A. Stolypina — filial RANKHiGS pri Prezidente RF (Stolypin Volga Institute of Administration of the Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration), Russian Federation, Saratov

Александра Олеговна Рындина

Alexandra O. Ryndina

канд. экон. наук, доцент, заведующий кафедрой финансов, кредита и налогообложения

PhD in Economics,, Associate Professor, Head of the Department of Finance, Credit and Taxation

e-mail: ryndina-ao@ranepa.ru

e-mail: ryndina-ao@ranepa.ru

410012, Российская Федерация, г. Саратов, ул. Московская, д. 164, стр. 1.
Тел. +7 (8452) 65-36-32.

164 Moskovskaya St., block 1, Saratov, Russian Federation, 410012.
Phone +7 (8452) 65-36-32.

Аннотация. Статья проводит глубокий и всесторонний анализ актуальной проблемы, связанной с трансформацией налогового ландшафта российского криптомайнинга. Несмотря на стремительный рост этой индустрии, которая является частью глобального цифрового тренда, и ее значительный экономический потенциал, выражающийся в привлечении инвестиций, использовании избыточных энергетических ресурсов и развитии инновационных технологий, данная сфера продолжает оставаться недостаточно формализованной и интегрированной в действующую налоговую систему страны. Исследование выявляет критические пробелы и неясности как в нормативно-правовом регулировании, так и в практике его применения. Отсутствие четкого правового статуса для майнинговой деятельности, неоднозначность определения налоговой базы, классификации полученного дохода, а также применимых налоговых режимов создают значительную правовую неопределенность. Эта ситуация не только затрудняет соблюдение налогового законодательства для добросовестных участников рынка, но и существенно препятствует эффективному и полноценному сбору государственных доходов. В результате бюджет лишается значительных поступлений, а отсутствие прозрачности способствует формированию теневого сектора, что создает неравные конкурентные условия, снижает инвестиционную привлекательность и усложняет государственный контроль. Таким образом, возникает острая необходимость в системном и оперативном подходе к решению данной проблемы.

Abstract. The article offers a deep and comprehensive analysis of the urgent problem associated with the transformation of the tax landscape of Russian cryptomining. Despite the rapid growth of this industry, which is part of the global digital trend, and its significant economic potential, expressed in attracting investment, using excess energy resources and developing innovative technologies, this area continues to be insufficiently formalized and integrated into the current tax system of the country. The study identifies critical gaps and ambiguities in both regulatory and application practices. The lack of a clear legal status for mining activities, the ambiguity in determining the tax base, the classification of income received, as well as the applicable tax regimes create significant legal uncertainty. This situation not only makes it difficult for conscientious market participants to comply with tax laws, but also significantly impedes collection of state revenues efficiently and in full. As a result, the budget loses significant revenues, and the lack of transparency contributes to the formation of a shadow sector, which creates unequal competitive conditions, reduces investment attractiveness and complicates government control. Thus, there is an urgent need for a systematic and prompt approach to solving this problem.

Ключевые слова: криптомайнинг; налогообложение криптовалюты; прозрачность доходов; развитие инновационных технологий; цифровые тренды.

Keywords: cryptomining; cryptocurrency taxation; revenue transparency; development of innovative technologies; digital trends.

Библиографический список

References

1. Корчагина К.О. Криптовалюта в России. Влияние криптовалют на экономику России // Вестник молодых ученых Самарского государственного экономического университета. — 2022. — № 1(45). — С. 63-66.

2. Галкина Е.П., Орлов В.А. Барьеры цифрового мира: нейросети, криптовалюты и вызовы цифрового неравенства // Симбирский научный вестник. — 2024. — № 2(50). — С. 136-143.

3. Алборов Г.Г., Цаллагова Л.М. Роль технического и фундаментального анализа в разработке торговых стратегий на рынке криптовалют // Экономика и управление: проблемы, решения. — 2024. — Том 6. — № 4. — С. 127-137.

4. Зарук Н.Ф., Коломеева Е.С., Перевозчиков К.О. Развитие цифровых финансовых активов в Российской Федерации // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). — 2024. — № 6. — С. 44-48.

1. Korchagina K.O. Kriptovalyuta v Rossii. Vliyanie kriptovalyut na ekonomiku Rossii [Cryptocurrency in Russia. The Impact of Cryptocurrencies on the Russian Economy]. Vestnik molodyh uchenyh Samarskogo gosudarstvennogo ekonomicheskogo universiteta, 2022, no. 1(45), pp. 63-66 (in Russ.).

2. Galkina E.P., Orlov V.A. Bar’ery tsifrovogo mira: neyroseti, kriptovalyuty i vyzovy tsifrovogo neravenstva [Barriers of the Digital World: Neural Networks, Cryptocurrencies and Challenges of Digital Inequality]. Simbirskiy nauchnyy vestnik, 2024, no. 2(50), pp. 136-143 (in Russ.).

3. Alborov G.G., TSallagova L.M. Rol’ tekhnicheskogo i fundamental’nogo analiza v razrabotke torgovykh strategiy na rynke kriptovalyut [The Role of Technical and Fundamental Analysis in Developing Trading Strategies in the Cryptocurrency Market]. Ekonomika i upravlenie: problemy, resheniya, 2024, Vol. 6 no. 4, pp. 127-137 (in Russ.).

4. Zaruk N.F., Kolomeeva E.S., Perevozchikov K.O. Razvitie tsifrovyh finansovyh aktivov v Rossiyskoy Federatsii [Development of Digital Financial Assets in the Russian Federation]. Vestnik IPB (Vestnik professional’nyh buhgalterov), 2024, no. 6, pp. 44-48 (in Russ.).

Для цитирования

For citation

Рындина А.О. Трансформация налогового ландшафта российского криптомайнинга: механизмы формализации и потенциал увеличения государственных доходов // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). — 2025. — № 5. — С. 43-48.

Ryndina A.O. Transformatsiya nalogovogo landshafta rossiyskogo kriptomayninga: mekhanizmy formalizatsii i potentsial uvelicheniya gosudarstvennykh dokhodov [Transformation of the Russian Crypto Mining Tax Landscape: Formalization Mechanisms and Potential for Increasing Government Revenues]. Vestnik IPB (Vestnik professional’nyh buhgalterov), 2025, no. 5, pp. 43-48 (in Russ.).