Результативность налогового контроля в условиях цифровой экономики

The Effectiveness of Tax Control in the Digital Economy Environment

Ростовский государственный экономический университет (РИНХ), Российская Федерация, Ростов-на-Дону

Rostovskiy gosudarstvennyy ekonomicheskiy universitet (RINH) (Rostov State University of Economics), Russian Federation, Rostov-on-Don

Ирина Владиленовна Гашенко

Irina V. Gashenko

докт. экон. наук, профессор кафедры налогов и налогообложения

Doctor of Economics, Professor, Department of Taxes and Taxation

e-mail: gaforos@rambler.ru

e-mail: gaforos@rambler.ru

Юлия Сергеевна Зима

Yulia S. Zima

канд. экон. наук, профессор кафедры налогов и налогообложения

PhD of Economics, Professor, Department of Taxes and Taxation

e-mail: zimalight18@gmail.com

e-mail: zimalight18@gmail.com

344002, Российская Федерация, г. Ростов-на-Дону, ул. Большая Садовая, д. 69.
Тел. +7 (863) 261-38-38.

69 Bolshaya Sadovaya St., Rostov-on-Don, Russian Federation, 344002.
Phone +7 (863) 261-38-38.

Аннотация. Налоговый контроль является ключевым направлением деятельности налоговых органов, который трансформируется в новую форму в условиях оцифровки современного налогообложения. Для улучшения процесса собираемости налогов и сборов, для роста его эффективности возникает необходимость постоянного повышения уровня развития и качества налогового контроля исчисления и уплаты налогов налоговыми органами. Введение автоматизированных систем анализа налоговой отчетности также ставит новые задачи перед налогоплательщиками и контролирующими органами. Современные тенденции показывают, что налоговые органы переходят от массового контроля к выборочному, основанному на риск-ориентированном принципе, что требует пересмотра методики проведения налоговых проверок. В последние годы наблюдаются изменения в методах их проведения, внедрение новых технологий анализа и применения искусственного интеллекта, что делает изучение данного вопроса особенно актуальным. В современных реалиях осуществления контрольной деятельности налоговыми органами происходят изменения форм и методов налогового контроля, переход от традиционных налоговых проверок к более эффективному контролю — налоговому мониторингу, который доказывает свою результативность и востребованность у налогоплательщиков в условиях онлайн-взаимодействия между участниками налоговых отношений на доверительной основе. Анализ этих аспектов позволяет предложить направления по совершенствованию действующих инструментов налогового контроля для обеспечения налоговой безопасности государства. Поэтому тема исследования вызывает научный интерес и является актуальной.

Abstract. Tax control is a key area of activity of tax authorities, which is transformed into a new form in the conditions of digitization of modern taxation. To improve the process of collecting taxes and fees, to increase its efficiency, there is a need to constantly improve the level of development and quality of tax control of calculation and payment of taxes by tax authorities. The introduction of automated systems for analysing tax reporting also poses new challenges for taxpayers and supervisory authorities. Current trends show that the tax authorities move from mass supervision to selective supervision based on the risk-oriented principle, which requires revision of the methodology of tax audits. Recent years have seen changes in the methods of conducting them, introduction of new technologies of analysis and application of artificial intelligence, which makes the study of this issue particularly relevant. In the current realities of supervisory activities of tax authorities there are changes in the forms and methods of tax control, the transition from traditional tax audits to more effective control — tax monitoring, which proves its effectiveness and demand from taxpayers in the conditions of online interaction between participants of tax relations on a trust basis. The analysis of these aspects allows us to propose areas of focus for improving the current tools of tax control to ensure tax security of the state. Therefore, the topic of the study is of scientific interest and is relevant today.

Ключевые слова: налоговый контроль; камеральные проверки; выездные проверки; налоговые риски; налоговая безопасность; цифровизация налоговых процессов.

Keywords: tax control; desk audits; field audits; tax risks; tax security; digitalization of tax processes.

Библиографический список

References

1. Лаврина А.О. Инструменты финансового налогового контроля на современном этапе экономического развития Российской Федерации // Вектор экономики. — 2023. — № 1(79). — С. 28.

2. Курманова Л.Р., Хазиахметов Р.А. Современные проблемы налоговой безопасности Российской Федерации // Инновационное развитие экономики. — 2021. — № 1(61). — С. 312-321.

3. Негодина О.В. Угрозы налоговой безопасности РФ в системе экономической безопасности // Санкт-Петербургский научный вестник. — 2021. — № 2(11). — С. 4.

4. Гашенко И.В., Зима Ю.С. Меры противодействия угрозам налоговой безопасности на основе цифровой трансформации в Российской Федерации // Гуманитарий Юга России. — 2022. — Т. 11. — № 1. — С. 160-170.

5. Гашенко И.В., Зима Ю.С. Развитие информационно-коммуникационной среды в налоговом администрировании // Вестник Южно-российского государственного технического университета (НПИ). — 2021. — № 3. — Т. 14. — С. 126-133.

6. Гашенко И.В., Зима Ю.С., Оробинская И.В. Обеспечение налоговой безопасности государства в сфере противодействия современным вызовам и угрозам // Учет и статистика. — 2022. — № 2. — С. 71-80.

1. Lavrina A.O. Instrumenty finansovogo nalogovogo kontrolya na sovremennom etape ekonomicheskogo razvitiya Rossiyskoy Federatsii [Instruments of Financial Tax Control at the Present Stage of Economic Development of the Russian Federation]. Vektor ekonomiki, 2023, no. 1(79), pp. 28 (in Russ.).

2. Kurmanova L.R., KHaziakhmetov R.A. Sovremennye problemy nalogovoy bezopasnosti Rossiyskoy Federatsii [Modern Problems of Tax Security of the Russian Federation]. Innovatsionnoe razvitie ekonomiki, 2021, no. 1(61), pp. 312-321 (in Russ.).

3. Negodina O.V. Ugrozy nalogovoy bezopasnosti RF v sisteme ekonomicheskoy bezopasnosti [Tax Security Threats of the Russian Federation in the Economic Security System]. Sankt-Peterburgskiy nauchnyy vestnik, 2021, no. 2(11), pp. 4 (in Russ.).

4. Gashenko I.V., Zima YU.S. Mery protivodeystviya ugrozam nalogovoy bezopasnosti na osnove tsifrovoy transformatsii v Rossiyskoy Federatsii [Measures to Counter Tax Security Threats Based on Digital Transformation in the Russian Federation]. Gumanitariy YUga Rossii, 2022, no. 1, Vol. 11, pp. 160-170 (in Russ.).

5. Gashenko I.V., Zima YU.S. Razvitie informatsionno-kommunikatsionnoy sredy v nalogovom administrirovanii [Development of Information and Communication Environment in Tax Administration]. Vestnik YUzhno-rossiyskogo gosudarstvennogo tekhnicheskogo universiteta (NPI), 2021, no. 3, Vol. 14, pp. 126-133 (in Russ.).

6. Gashenko I.V., Zima YU.S., Orobinskaya I.V. Obespechenie nalogovoy bezopasnosti gosudarstva v sfere protivodeystviya sovremennym vyzovam i ugrozam [Ensuring Tax Security of the State in the Sphere of Counteraction to Modern Challenges and Threats]. Uchet i statistika, 2022, no. 2, pp. 71-80 (in Russ.).

Для цитирования

For citation

Гашенко И.В., Зима Ю.С. Результативность налогового контроля в условиях цифровой экономики // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). — 2025. — № 5. — С. 12-16.

Gashenko I.V., Zima YU.S. Rezul’tativnost’ nalogovogo kontrolya v usloviyakh tsifrovoy ekonomiki [The Effectiveness of Tax Control in the Digital Economy Environment]. Vestnik IPB (Vestnik professional’nyh buhgalterov), 2025, no. 5, pp. 12-16 (in Russ.).