Налоговые преобразования в контексте последних изменений законодательства Российской Федерации

Tax Alterations in the Context of Recent Changes in the Legislation of the Russian Federation

Ростовский государственный экономический университет (РИНХ), Российская Федерация, Ростов-на-Дону

Rostovskiy gosudarstvennyy ekonomicheskiy universitet (RINH) (Rostov State University of Economics), Russian Federation, Rostov-on-Don

Сергей Юрьевич Левандовский

Sergey Y. Levandovsky

аспирант 4-го курса заочной формы обучения РГЭУ (РИНХ)

Postgraduate Student of the 4th Year of External Study Mode of the Rostov State University of Economics (RINH)

e-mail: levandovsky2005@yandex.ru

e-mail: levandovsky2005@yandex.ru

125371, Российская Федерация, г. Москва, Волоколамское шоссе, д. 95/2, кв. 10305. Тел. +7 (928) 907-72-87.

95/2 Volokolamskoe Highway, Apt. 10305, Moscow, Russian Federation, 125371. Phone +7 (928) 907-72-87.

Аннотация. Статья посвящена выявлению и научному обоснованию возможных последствий налоговых преобразований в контексте последних (стартующих с началом 2025 г.) изменений законодательства нашей страны для экономики федеральных округов РФ. С опорой на статистику Росстата за 1-е полугодие 2024 г. по регионам РФ методом регрессионного анализа составлены модели зависимости изменения индексов добывающего и обрабатывающего производства и инвестиций в основной капитал от сборов по НПО, а также изменения покупательской способности населения от сборов по НДФЛ в каждом федеральном округе РФ. Модели раскрыли причинно-следственные связи налогообложения с экономическими трансформациями в федеральных округах РФ в 2024 г. Составлен прогноз ожидаемых последствий налоговых преобразований в контексте последних (стартующих с началом 2025 г.) изменений законодательства нашей страны для экономики федеральных округов РФ в 1-м полугодии 2025 г. В результате, во-первых, идентифицированы федеральные округа, в которых налоговые преобразования в контексте последних изменений законодательства Российской Федерации в 1-м полугодии 2025 г. будут наиболее выраженными. Во-вторых, конкретизирован и измерен ожидаемый экономический эффект от предоставления предприятиям из приоритетных отраслей «федерального налогового вычета» и от введения прогрессивной шкалы налогообложения. В-третьих, определены федеральные округа, в которых экономический эффект от налоговых преобразований в контексте последних изменений законодательства Российской Федерации, скорее всего, не проявится в 1-м полугодии 2025 г. и его достижение потребует дополнительных усилий налоговых регуляторов.

Abstract. The article covers the identification and scientific justification of the possible consequences of tax alterations in the context of the latest (starting from the beginning of 2025) changes in the legislation of our country for the economy of the federal districts of the Russian Federation. Based on Rosstat statistics for the 1st half of 2024 for the regions of the Russian Federation, the regression analysis method was used to compile models of the dependence of changes in the indices of extractive and manufacturing production and investments in fixed assets from fees of organizations profit taxation, as well as changes in the purchasing power of the population from personal income tax fees in each federal district of the Russian Federation. The models revealed the causal relationship of taxation with economic transformations in the federal districts of the Russian Federation in 2024. A forecast of the expected consequences of tax alterations in the context of the latest (starting from the beginning of 2025) changes in the legislation of our country for the economy of the federal districts of the Russian Federation in the 1st half of 2025. As a result, firstly, were identified federal districts in which tax alterations in the context of the latest changes in the legislation of the Russian Federation in the 1st half of 2025 will be the most evident. Secondly, the expected economic effect of providing enterprises of priority industries with a federal tax deduction and the introduction of a progressive taxation scale has been concretized and measured. Thirdly, federal districts have been identified in which the economic effect of tax alterations in the context of the latest changes in the legislation of the Russian Federation, most likely, will not manifest itself in the 1st half of 2025 and its achievement requires additional efforts of tax regulators.

Ключевые слова: налоговые преобразования; изменения законодательства; налоговая система; налоговая реформа; региональная экономика РФ.

Keywords: tax alterations; changes in legislation; tax system; tax reform; regional economy of the Russian Federation.

Библиографический список

References

1. Малис Н.И., Грундел Л.П. Налоговая политика кризисного периода предопределяет риски государства и налогоплательщиков // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). – 2021. – № 4. – С. 23-30.

2. Гашенко И.В., Зима Ю.С., Оробинская И.В. Обеспечение налоговой безопасности государства в сфере противодействия современным вызовам и угрозам // Учет и статистика. – 2022. – № 2(66). – С. 71-80. DOI: 10.54220/1994-0874.2022.83.60.010.

3. Евстратов А.В., Бережнова А.И. Рынок электронных платежных систем как инфраструктурная компонента развития экономики // Известия Волгоградского государственного технического университета. – 2014. – № 4(131). – С. 71-76.

4. Овсянникова А.В., Сучкова У.С. Экономическая целесо­образность перехода к прогрессивной шкале налогообложения на доходы физических лиц // Фундаментальные исследования. – 2024. – № 9. – С. 27-31. DOI: 10.17513/fr.43672.

5. Шутова Н.И., Суяркова О.В. Налог на доходы физических лиц: прогрессивная шкала налогообложения // Тенденции развития науки и образования. – 2024. – № 111-4. – С. 54-57. DOI: 10.18411/trnio-07-2024-185.

6. Сметанин А.С., Морозова И.А., Сметанина А.И. ­ESG-управление бизнесом на принципах социальной и экологической ответственности в поддержку инклюзивности общества и устойчивости экономики // Человек. Общество. Инклюзия. – 2023. – № 4(56). – С. 82-89.

7. Батрукова Н.М. Налоговые стимулы в системе мер государственной поддержки развития промышленности // Вестник Академии знаний. – 2023. – № 2 (55). – С. 295-299.

8. Домничев Д.Ю., Сенков В.А., Карп М.В., Бардина И.В. О налоговых и инвестиционных мерах поддержки предприятий легкой промышленности // Известия высших учебных заведений. Технология текстильной промышленности. – 2024. – № 3(411). – С. 91-96. DOI: 10.47367/0021-3497_2024_3_91.

9. Игнатьева О.А., Скоблионок С.М., Бодров О.Г., АбдуллинИ.И.
Современные макроэкономические особенности в налогообложении предприятий в условиях санкций в Российской Федерации // Вестник Российского университета кооперации. – 2024. – № 1(55). – С. 28-33.

10. Сотникова Л.В. Влияние налоговой реформы на учет отложенных налоговых активов и обязательств // Бухгалтерский учет и налогообложение в бюджетных организациях. – 2024. – № 9(232). – С. 19-33.

11. Косенкова Ю.Ю. Налогообложение имущества организаций: проблемы идентификации объектов налого­обложения в контексте согласования интересов регионов // Вопросы региональной экономики. – 2022. – 
№ 1(50). – С. 138-146.

12. Таранова И.В. Государственный контроль налогообложения как инструмент обеспечения экономической и финансовой безопасности региона // Экономические науки. – 2023. – № 222. – С. 352-356. DOI: 10.14451/1.222.352.

13. Popkova E.G. A new treatment of quality of goods and services in the conditions of the knowledge economy: opposition of traditions and innovations // International Journal for Quality Research. – 2020. – Vol. 14. – no. 2. – pp. 329-346. DOI: 10.24874/IJQR14.02-01.

1. Malis N.I., Grundel L.P. Nalogovaya politika krizisnogo perioda predopredelyaet riski gosudarstva i nalogoplatel’shchikov [In Time of Crisis Tax Policy Predetermines the State and Taxpayers Risks]. Vestnik IPB (Vestnik professional’nyh buhgalterov), 2021, no. 4, pp. 23-30 (in Russ.).

2. Gashenko I.V., Zima YU.S., Orobinskaya I.V. Obespechenie nalogovoy bezopasnosti gosudarstva v sfere protivodeystviya sovremennym vyzovam i ugrozam [Ensuring Tax Security of The State in The Sphere of Counteraction to Modern Challenges and Threats]. Uchet i statistika, 2022, no. 2(66), pp. 71-80 (in Russ.). DOI: 10.54220/1994-0874.2022.83.60.010

3. Evstratov A.V., Berezhnova A.I. Rynok elektronnyh platezhnyh sistem kak infrastrukturnaya komponenta razvitiya ekonomiki [Market for Electronic Payment Systems as Infrastructure Component of Economic Development].  Izvestiya  Volgogradskogo gosudarstvennogo tekhnicheskogo universiteta, 2014, no. 4(131), pp. 71-76 (in Russ.).

4. Ovsyannikova A.V., Suchkova U.S. Ekonomicheskaya tselesoobraznost' perekhoda k progressivnoy shkale nalogooblozheniya na dohody fizicheskih lits [Economic Feasibility of The Transition to a Progressive Scale of Taxation on The Income of Individuals]. Fundamental'nye issledovaniya, 2024, no. 9, pp. 27-31 (in Russ.). DOI: 10.17513/fr.43672.

5. SHutova N.I., Suyarkova O.V. Nalog na dohody fizicheskih lits: progressivnaya shkala nalogooblozheniya [Personal Income Tax: Progressive Scale of Taxation]. Tendentsii razvitiya nauki i obrazovaniya, 2024, no. 111-4, pp. 54-57 (in Russ.). 
DOI: 10.18411/trnio-07-2024-185.

6. Smetanin A.S., Morozova I.A., Smetanina A.I. ESG-upravlenie biznesom na printsipah sotsial'noy i ekologicheskoy otvetstvennosti v podderzhku inklyuzivnosti obshchestva i ustoychivosti ekonomiki [ESG Management of Business on The Principles of Social and Environmental Responsibility in Support of The Inclusiveness of Society and The Stability of The Economy]. CHelovek. Obshchestvo. Inklyuziya, 2023, no. 4(56), pp. 82-89 (in Russ.). 

7. Batrukova N.M. Nalogovye stimuly v sisteme mer gosudarstvennoy podderzhki razvitiya promyshlennosti [Tax Stimules in the System of State Measures for Industrial Development]. Vestnik Akademii znaniy, 2023, no. 2 (55), pp. 295-299 (in Russ.). 

8. Domnichev D.YU., Senkov V.A., Karp M.V., Bardina I.V. O nalogovyh i investitsionnyh merah podderzhki predpriyatiy legkoy promyshlennosti [About Tax and Investment Support Measures of Light Industry Enterprises]. Izvestiya vysshih uchebnyh zavedeniy. Tekhnologiya tekstil'noy promyshlennosti, 2024, no. 3(411), 
pp. 91-96 (in Russ.). DOI: 10.47367/0021-3497_2024_3_91.

9. Ignat'eva O.A., Skoblionok S.M., Bodrov O.G., Abdullin I.I. Sovremennye makroekonomicheskie osobennosti v nalogooblozhenii predpriyatiy v usloviyah sanktsiy v Rossiyskoy Federatsii [Modern Macroeconomic Features in The Taxation of Enterprises Under Sanctions in The Russian Federation]. Vestnik Rossiyskogo universiteta kooperatsii, 2024, no. 1(55), pp. 28-33 (in Russ.). 

10. Sotnikova L.V. Vliyanie nalogovoy reformy na uchet otlozhennyh nalogovyh aktivov i obyazatel'stv [The Impact of Tax Reform on The Accounting of Deferred Tax Assets and Liabilities]. Buhgalterskiy uchet i nalogooblozhenie v byudzhetnyh organizatsiyah, 2024, no. 9(232), pp. 19-33 (in Russ.). 

11. Kosenkova YU.YU. Nalogooblozhenie imushchestva organizatsiy: problemy identifikatsii ob"ektov nalogooblozheniya v kontekste soglasovaniya interesov regionov [Property Taxation of Companies: Problems of Identification of Taxation Subjects Taking into Account the Interests of The Regions].  Voprosy regional'noy ekonomiki, 2022, no. 1(50), pp. 138-146 (in Russ.). 

12. Taranova I.V. Gosudarstvennyy kontrol' nalogooblozheniya kak instrument obespecheniya ekonomicheskoy i finansovoy bezopasnosti regiona [State Control of Taxation as a Tool to Ensure Economic and Financial Security of The Region]. Ekonomicheskie nauki, 2023, no. 222, pp. 352-356 (in Russ.). DOI: 10.14451/1.222.352.

13. Popkova E.G. A New Treatment of Quality of Goods and Services in The Conditions of The Knowledge Economy: Opposition of Traditions and Innovations.  International Journal for Quality Research, 2020, Vol. 14, no. 2, pp. 329-346. DOI: 10.24874/IJQR14.02-01.

Для цитирования

For citation

Левандовский С.Ю. Налоговые преобразования в контексте последних изменений законодательства Российской Федерации // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). – 2025. – № 3. – С. 32-41.

Levandovsky S.YU. Nalogovye preobrazovaniya v kontekste poslednih izmeneniy zakonodatel'stva Rossiyskoy Federatsii [Tax Alterations in the Context of Recent Changes in the Legislation of the Russian Federation]. Vestnik IPB (Vestnik professional'nyh buhgalterov), 2025, no. 3, pp. 32-41 (in Russ.).