Международный обмен информацией как часть экосистемы налогового администрирования российских банков

International Information Exchange as a Part of the Tax Administration Ecosystem of Russian Banks

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, Российская Федерация, Москва

Finansovyy universitet pri Pravitel’stve Rossiyskoy Federatsii (Financial University under the Government of the Russian Federation), Russian Federation, Moscow

Елена Юрьевна Митусова

Elena Yu. Mitusova

аспирантка

Postgraduate Student

e-mail: mitusova1996@mail.ru

e-mail: mitusova1996@mail.ru

125993, Российская Федерация, г. Москва, ул. Ленинградский просп., 49. Тел. +7 (499) 943-98-55.

49 Leningradsky Prospekt, Moscow 125993, Russian Federation. Phone +7 (499) 943-98-55.

Аннотация. Актуальным направлением темы исследования является постепенное внедрение новых инструментов налогового администрирования в рамках совершенствования процесса его осуществления на глобальном уровне, что связано с проблемой уклонения от уплаты налогов путем легализации незаконно полученных доходов и необходимостью его пресечения и предотвращения, а также повышением уровня налоговой прозрачности и соблюдения требований налогового законодательства. Целью данной статьи является изучение некоторых наиболее важных последствий принятия Общего стандарта отчетности CRS в качестве глобальной модели автоматического обмена информации (AEOI). Однако несмотря на очевидные преимущества нового стандарта, в основном связанные с его потенциалом в сдерживании крупномасштабного уклонения от уплаты налогов через оффшорные зоны, возникают некоторые серьезные опасения относительно его внедрения на глобальном уровне. Научная новизна проведенного исследования проявляется в комплексном анализе проблем внедрения системы автоматического обмена информацией и роли банков в указанной системе как непосредственных участников экосистемы налогового администрирования. Особое внимание будет уделено вопросу координации CRS с другими моделями обмена информацией и проблеме защиты прав и информации налогоплательщиков.

Abstract. The actual direction of the research topic is the gradual introduction of new tax administration tools as a part of improving its implementation on a global level, which is related to the issue of tax evasion through money laundering and the need for its suppression and prevention, while increasing tax transparency and tax compliance. The purpose of this paper is to analyze some of the most important implications of adopting the Common Reporting Standard (CRS) as a global Automatic Exchange of Information (AEOI) model. However, despite the obvious benefits of the new standard, mainly related to its potential in deterring large-scale tax evasion through offshore zones, there are some serious concerns about its implementation globally. The scientific novelty of this study manifests itself in a comprehensive analysis of the implementation problems of an automatic information exchange system and the role of banks in the said system as direct participants in the tax administration ecosystem. Particular attention will be paid to the issue of CRS coordination with other information exchange models and the problem of protecting taxpayers’ rights and information.

Ключевые слова: международный обмен информацией; автоматический обмен налоговой информацией; налоговое администрирование; экосистема налогового администрирования; уклонение от уплаты налогов; общий стандарт отчетности; международное сотрудничество; налоговая система; налогообложение.

Keywords: international information exchange; automatic exchange of tax information; tax administration; tax administration ecosystem; tax evasion; Common Reporting Standard (CRS); international cooperation; tax system; taxation.

Библиографический список

References

1. Агеев С.С. Понятие и место автоматического обмена информацией в системе налогового права // Финансовое право. — 2021. — № 8. — С. 32-36. DOI 10.18572/1813-1220-2021-8-32-36.

2. Зыкова О.А. Автоматический обмен налоговой информацией как способ международного налогового контроля // Вестник Воронежского государственного университета. Серия: Право. — 2020. — № 3 (42). — С. 217-223. DOI:10.17308/vsu.proc.law.2020.3/2987.

3. Агеев С.С. Обеспечение эффективности автоматического обмена информацией о финансовых счетах: международные стандарты и опыт ЕС // Налоговед. — 2022. — № 3. — С. 73-82.

1. Ageev S. S. Ponyatie i mesto avtomaticheskogo obmena informatsiey v sisteme nalogovogo prava [The Definition and Place of Automatic Exchange of Information in the System of Tax Law]. Finansovoe parvo, 2021, no. 8, pp. 32-36 (in Russ.). DOI 10.18572/1813-1220-2021-8-32-36.

2. Zykova O.A. Avtomaticheskiy obmen nalogovoy informatsiey kak sposob mezhdunarodnogo nalogovogo kontrolya [Automatic Exchange of Tax Information as a Method of International Tax Control]. Vestnik Voronezhskogo gosudarstvennogo universiteta. Seriya: Pravo — Proceedings of Voronezh State University Series Law, 2020, no. 3 (42), pp. 217-223 (in Russ.). DOI:10.17308/vsu.proc.law.2020.3/2987.

3. Ageev S.S. Obespechenie effektivnosti avtomaticheskogo obmena informatsiey o finansovyh schetah: mezhdunarodnye standarty i opyt ES [Ensuring Efficient Automatic Information Exchange on Financial Accounts: International Standards and EU Experience].Nalogoved, 2022, no. 3, pp. 73-82 (in Russ.).

Для цитирования

For citation

Митусова Е.Ю. Международный обмен информацией как часть экосистемы налогового администрирования российских банков // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). — 2023. — № 1. — С. 24-30.

Mitusova E.Yu. Mezhdunarodnyy obmen informatsiey kak chast’ ekosistemy nalogovogoadministrirovaniya rossiyskih bankov [International Information Exchange as a Part of the Tax Administration Ecosystem of Russian Banks]. Vestnik IPB (Vestnik professional’nyh buhgalterov), 2023, no. 1, pp. 24-30 (in Russ.).