Роль налогов в обеспечении социальной безопасности

The Role of Taxes in Social Security

Чувашский государственный университет им. И. Н. Ульянова, Российская Федерация, Чебоксары

Chuvashskiy gosudarstvennyy universitet im. I.N. Ul’yanova (Chuvash State University), Russian Federation, Cheboksary

Николай Зотикович Зотиков

Nikolai Z. Zotikov

канд. экон. наук, доцент кафедры финансов, кредита и экономической безопасности

PhD in Economics, Associate Professor at the Finance, Credit and Economic Security Department

e-mail: zotikovcontrol@yandex.ru

e-mail: zotikovcontrol@yandex.ru

428018, Российская Федерация, Чувашская Республика, г. Чебоксары, ул. К. Иванова, д. 91, кв. 47.
Тел. +7 (906) 384-21-57.

Ap. 47, 91 K. Ivanova st., Cheboksary, Chuvash Republic 428018, Russian Federation.
Phone +7 (906) 384-21-57.

Аннотация. Правовой основой обеспечения социальной безопасности в России является статья 7 Конституции РФ, которая определила РФ в качестве социального государства. Основные компоненты социальной безопасности: высокое качество жизни, соблюдение прав и свобод граждан, трудовая занятость, высокая рождаемость и средняя продолжительность жизни в стране, стабильность института семьи, высокий духовный, творческий потенциал населения и др. Платон понимал социальную безопасность как «помощь» и «спасение». Им была разработана целостная система концепции безопасности, включающая и механизмы обеспечения социальной безопасности, к числу которых философ относил образование и воспитание граждан, формирование их морального состояния, предоставление всем гражданам общества средств, необходимых для жизнедеятельности. Социальная безопасность — это состояние и характеристика меры по достижению оптимального уровня безопасности функционирования, воспроизводства и развития социальной системы. Субъекты социальной безопасности — граждане страны, государство в лице органов власти, партий, общественных организаций, объекты социальной безопасности — социальная политика, личность, его права и свободы, здоровье, жизнь, социальные интересы. Социальная безопасность реализуется через социальную политику, эффективность которой зависит от социально-экономических условий, включая экономический рост страны на основе обеспечения занятости населения, эффективной системы личной безопасности. В статье исследовано влияние налоговых доходов бюджета на социальную безопасность на примере регионов Приволжского федерального округа, приведен зарубежный опыт решения социальных вопросов (на примере Германии, Франции).

Abstract. The legal basis for ensuring social security in Russia is art. 7 of the Constitution of the Russian Federation, which defines the Russian Federation as a welfare state. The main components of social security are high quality of life, respect for the rights and freedoms of citizens, employment, high birth rate and average life expectancy in the country, stability of the family institution, high intellectual and creative potential of the population, etc. Plato perceived social security as «help» and «rescue». He developed an integral system of the security concept, including mechanisms for ensuring social security, among which the philosopher featured the education and upbringing of citizens, the formation of their morale and the provision of all citizens with the means necessary for life. Social security is a condition and a measure characteristic to achieve an optimal safety level for the functioning, reproduction and development of the social system. The subjects of social security are the citizens of the country and the state represented by the authorities, parties and public organizations, the objects of social security are social policy, a person and his rights, freedoms, health, life and social interests. Social security is implemented through the social policy, the effectiveness of which depends on the socio-economic conditions, including the country’s economic growth based on the employment of the population and an effective personal security system. The paper examines the influence of tax revenue on the social security on the example of the Volga Federal District. The author also provides foreign experience in solving social issues on the example of Germany and France.

Ключевые слова: налоги; налоговая безопасность; социальная безопасность; налоговая политика; социальная защита населения; доходы бюджета на душу населения; среднемесячная заработная плата; прогрессивное налогообложение.

Keywords: taxes; tax security; social security; tax policy; social protection of the population; budget revenues per capita; average monthly wage; progressive taxation.

Библиографический список

References

1. Экономическая энциклопедия / Авт. — сост. Н.В.Федоров, Е.Я.Бутко, В.Л.Кураков, А.Л.Кураков и др. — М.: Изд-во «Гелиос АРВ», 2010. — 1024 с.
2. Губанов В.М., Сатывалдиева Бегимай. Социальная безопасность как социально-исторический феномен // Молодой ученый. — 2015. — № 15 (95). — С. 577-581. Режим доступа: https://moluch.ru/archive/95/21306/ (Дата обращения: 22.11.2020).
3. Легчилина Е.Ю., Апенько С.Н., Кирилюк О.М., Цалко Т.В. Исследование влияния пенсионной реформы на трансформацию социально-трудовых отношений // Экономика труда. — 2019. — Том 6. — № 4. — С. 1397-1410.
4. Никулина Е.В., Чистникова И.В., Орлова А.В. Экономико-статистическое исследование бюджетно-налоговой безопасности регионов // Фундаментальные исследования. — 2015. — № 12-3. — С. 624-628. Режим доступа: http://fundamental-research.ru/ru/article/view?id=39594 (Дата обращения: 23.11.2020).
5. Хоружий Л.И., Катков Ю.Н., Каткова Е.А. Оптимизация системы оплаты труда в отрасли сельского хозяйства // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров ). — 2019. — № 2. — С. 33-38.
6. Зотиков Н.З. Налог на доходы физических лиц: практика исчисления, направления совершенствования // Вестник Евразийской науки. — 2020. —Том 12. — № 1. — 39 с. Режим доступа: https://esj.today/PDF/78ECVN120.pdf (Дата обращения: 23.11.2020).
7. Тихонова А.В., Чутчева Ю.В. Статистические критерии оценки социального неравенства: российский и зарубежный опыт // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). — 2018. — № 5. — С. 23-29.
8. Глухов Е.В. Роль налогов в разрешении социальных противоречий современного общества // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. — 2013. — № 11(59). — 24 c.
9. Карибян Э.П. Опыт применения социально-ориентированного налогообложения доходов физических лиц в Германии // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. — 2018. — № 6. — С. 137-149. Режим доступа: https://cyberleninka.ru/... (Дата обращения: 23.11.2020).
10. Печатнова Ю.В. О некоторых аспектах подоходного налогообложения в Германии (по материалам, собранным в ходе зарубежной стажировки в Германии) // Вестник современных исследований. — 2018. — № 12-7(27). — С. 379-383.
11. Назарова Н.А. Анализ проблем бедности и социального неравенства населения в Российской Федерации // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). — 2018. — № 5. — С. 30-34.
12. Бикбаева И.В. Анализ социальной роли налога на доходы физических лиц в Российской Федерации // Экономика: вчера, сегодня, завтра. —2018. — Том 8. — № 1А. — С. 175-184.
13. Зотиков Н.З. МРОТ и его роль в формировании денежных доходов населения // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). — 2018. — № 5. — С. 34-41.
14. Зотиков Н.З., Савдерова А.Ф. Зарплатные налоги: прогрессия и регрессия // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). — 2017. — № 2. — С. 39-47.
15. Андронова О.А., Изряднова О.И., Казакова М.В. Современная налоговая система России: основные принципы, реформы и роль в обеспечении экономической безопасности страны // Экономические отношения. — 2020. — Том 10. — № 4. — С. 1365-1386. Режим доступа: https://1economic.ru/lib/110920 (Дата обращения: 23.11.2020).

1. Fedorov N.V., Butko E.YA., Kurakov V.L., Kurakov A.L. Ekonomicheskaya enciklopediya[Economic Encyclopedia]. Moscow, Gelios ARV Publ., 2010. 1024 p.
2. Gubanov V.M., Satyvaldieva Begimay. Social’naya bezopasnost’ kak social’no-istoricheskiy fenomen [Social Security as a Socio-Historical Phenomenon]. Molodoy uchenyy, 2015, no. 15 (95), pp. 577-581 (in Russ.). URL: https://moluch.ru/archive/95/21306/ (Accessed: November 22, 2020).
3. Legchilina E.YU., Apen’ko S.N., Kirilyuk O.M., Calko T.V. Issledovanie vliyaniya pensionnoy reformy na transformaciyu social’no-trudovyh otnosheniy [Study of the Effect of Pension Reform on the Transformation of Social and Labor Relations]. Ekonomika truda, 2019, Vol. 6, no. 4, pp. 1397-1410 (in Russ.).
4. Nikulina E.V., CHistnikova I.V., Orlova A.V. Ekonomiko — statisticheskoe issledovanie byudzhetno — nalogovoy bezopasnosti regionov [Economic and Statistical Research of Budget and Tax Security of Regions]. Fundamental’nye issledovaniya, 2015, no. 12-3, pp. 624-628 (in Russ.). URL: http://fundamental-research.ru/... (Accessed: November 23, 2020).
5. Khoruzhiy L.I., Katkov YU.N., Katkova E.A. Optimizaciya sistemy oplaty truda v otrasli sel’skogo hozyaystva [Wage System Optimization in the Agricultural Sector]. Vestnik IPB (Vestnik professional’nyh buhgalterov), 2019, no. 2, pp. 33-38 (in Russ.).
6. Zotikov N.Z. Nalog na dohody fizicheskih lic: praktika ischisleniya, napravleniya sovershenstvovaniya [Personal Income Tax: Calculation Practice, Areas of Improvement]. Vetnik Evraziyskoy nauki, 2020, Vol. 12, no. 1, 39 p. (in Russ.). URL: https://esj.today/PDF/78ECVN120.pdf (Accessed: November 23, 2020).
7. Tikhonova A.V., Chutcheva Ju.V. Statisticheskie kriterii otcenki sotsial’nogo neravenstva: rossiyskiy i zarubezhnyy opyt [Statistical Criteria for Social Inequality Assessment: Russian and Foreign Experience]. Vestnik IPB (Vestnik professional’nyh buhgalterov), 2018, no. 5, pp. 23–29 (in Russ.).
8. Gluhov E.V. Rol’ nalogov v razreshenii social’nyh protivorechiy sovremennogo obshchestva [The Role of Taxes in Resolving Social Contradictions of Modern Society]. Upravlenie ekonomicheskimi sistemami: elektronnyy nauchnyy zhurnal, 2013, no. 11(59), 24 p. (in Russ.).
9. Karibyan E.P. Opyt primeneniya social’no — orientirovannogo nalogooblozheniya dohodov fizicheskih lic v Germanii [Experience in the Application of Socially-Oriented Taxation of Personal Income in Germany]. ETAP: ekonomicheskaya teoriya, analiz, praktika, 2018, no. 6, pp. 137-149(in Russ.). URL: https://cyberleninka.ru/... (Accessed: November 23, 2020).
10. Pechatnova Yu.V. O nekotoryh aspektah podohodnogo nalogooblozheniya v Germanii (po materialam, sobrannym v hode zarubezhnoy stazhirovki v Germanii) [On Certain Aspects of Income Tax in Germany (based on the materials collected during an internship in Germany)]. Vestnik sovremennyh issledovaniy, 2018, no. 12-7(27), pp. 379-383 (in Russ.).
11. Nazarova N.A. Analiz problem bednosti i soсial’nogo neravenstva naseleniya v Rossiyskoy Federaсii [Analysis of Poverty and Social Inequality Problems in the Russian Federation]. Vestnik IPB (Vestnik professional’nyh buhgalterov), 2018, no. 5, pp. 30–34 (in Russ.).
12. Bikbaeva I.V. Analiz social’noy roli naloga na dohody fizicheskih lic v Rossiyskoy Federacii [Analysis of the Social Role of the Tax on Personal Income in the Russian Federation]. Ekonomika: vchera, segodnya, zavtra — Economics: Yesterday, Today and Tomorrow, 2018, Vol. 8, no. 1A, pp. 175-184.
13. Zotikov N.Z. MROT i ego rol’ v formirovanii denezhnykh dokhodov naseleniya [Statutory Minimum Wage and Its Role in Money Income of the Population]. Vestnik IPB (Vestnik professional’nyh buhgalterov), 2018, no.5, pp. 34-41 (in Russ.).
14. Zotikov N.Z., Savderova A.F. "Zarplatnye nalogi: progressiya i regressiya [Salary Taxes: Progression and Regression]. Vestnik IPB (Vestnik professional’nyh buhgalterov), 2017, no. 2, pp. 39-47 (in Russ.).
15. Andronova O.A., Izryadnova O.I., Kazakova M.V. Sovremennaya nalogovaya sistema Rossii: osnovnye principy, reformy i rol’ v obespechenii ekonomicheskoy bezopasnosti strany [Russia’s Modern Tax System: Basic Principles, Reforms and Role in Ensuring the Country’s Economic Security]. Ekonomicheskie otnosheniy — Journal of international economic affairs, 2020, Vol. 10, no. 4, pp. 1365-1386. URL: https://1economic.ru/lib/110920 (Accessed: November 23, 2020).

Для цитирования

For citation

Зотиков Н.З. Роль налогов в обеспечении социальной безопасности // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). — 2021. — № 1. — С. 31-41.

Zotikov N.Z. Rol’ nalogov v obespechenii social’noy bezopasnosti [The Role of Taxes in Social Security]. Vestnik IPB (Vestnik professional’nyh buhgalterov), 2021, no. 1, pp. 31-41 (in Russ.).