Приоритеты совершенствования налогового администрирования в условиях модернизации деятельности налоговых органов

The Priorities of Improving Tax Administration under the Conditions of Modernization of Tax Authorities’ Activities

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, Россия, Москва

Financial University under the Government of the Russian Federation, Russia, Moscow

Наталия Вадимовна Петухова

Nataliya Petukhova

аспирант Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования

Postgraduate student of the Department of Tax Policy and Customs Tariff Regulation

e-mail: NV.Petukhova@yandex.ru

e-mail: NV.Petukhova@yandex.ru

109456, Россия, г. Москва, 4-й Вешняковский проезд, д. 4.

Тел. +7 (499) 277-39-51.

4, Veshnyakovsky str., Moscow, Russia, 109456.

Phone +7 (499) 277-39-51.

Научный руководитель: докт. экон. наук, профессор Л.И. Гончаренко

Academic Supervisor: Doctor of Economics, Professor Lyubov Goncharenko

Аннотация. Автор раскрывает применяемый им термин «модернизация деятельности налоговых органов» и предлагает к рассмотрению комплекс мер по совершенствованию налогового администрирования. Обосновывает ключевую роль взаимодействия в налоговом администрировании, показывает транснациональный характер уклонения от уплаты налогов. В статье представлены направления взаимодействия национальных налоговых администраций.

Abstract. The author reveals the term modernization of tax authorities’ activities and offers to consider a complex of measures of tax administration improvement. Also the author substantiates a key role of the cooperation among tax administrations, shows the transnational nature of tax evasion. The ways of cooperation between national tax administrations are presented in the article.

Ключевые слова: модернизация деятельности налоговых органов; совершенствование налогового администрирования; взаимодействие налоговых администраций; офшор; кондуитная компания; размывание налоговой базы; перемещение прибыли; борьба с уклонением от уплаты налогов.

Keywords: modernization of tax authorities’ activities; improvement of tax administration; cooperation among tax administrations; offshore; conduit company; base erosion; profit shifting; suppression of tax evasion.

1. Борьба с размыванием налоговой базы: мировые и российские тенденции: материалы Пятой Международной научной конференции // Экономика.Налоги.Право. — 2016. — № 2. — C. 162–166.

1. Bor’ba s razmyvaniem nalogovoy bazy: mirovye i rossiyskie tendentsii: materialy Pyatoy Mezhdunarodnoy nauchnoy konferentsii [Suppression of Tax Base Erosion: Global and Russian Trends: proceedings of the Fifth International Scientific Conference]. Ekonomika.Nalogi.Pravo, 2016, no. 2, pp. 162–166 (in Russ.).

2. Варнавский А.В., Самохина Е.М. Совершенствование налогового взаимодействия: эффективность принятых дорожных карт // Налоги и финансы. 2016. — № 3. — С. 8–12.

2. Varnavskiy A.V., Samohina E.M. Improving Tax Cooperation: Effectiveness of the Adopted Road Maps. Nalogi i finansy, 2016, no.3, pp. 8–12 (in Russ.).

3. Вольвач Д.В., Петухова Н.В. О ключевой роли международного обмена информацией в налоговом администрировании и борьбе с теневой экономикой // Налоговая политика и практика. — 2016. — № 9. — С. 72–75.

3. Vol’vach D.V., Petukhova N.V Key Role of the International Information Exchange in Tax Administration and Suppression of the Shadow Economy. Nalogovaja politika i praktika, 2016, no. 9, pp. 72–75 (in Russ.).

4. Гордеева О.В. Принципы эффективного налогового регулирования // Налоги. — 2012. — № 1. — С. 8–15.

4. Gordeeva O.V. Principles of Effective Fiscal Regulation. Nalogi, 2012, no. 1, pp. S. 8–15 (in Russ.).

5. Петухова Н.В. Налоговое администрирование в условиях модернизации деятельности налоговых органов // Налоги и финансы. — 2016. — № 3. — С. 34–37.

5. Petuhova N.V. Tax Administration under the Conditions of Modernization of Tax Authorities’ Activities. Nalogi i finansy, 2016, no. 3, pp. 34–37 (in Russ.).

6. Ряховский Д.И. Оптимизация форм и методов налогового контроля // Бизнес в законе. — 2011. — № 6. — С.102—206.

6. Ryahovskiy D.I. Optimization of Forms and Methods of Tax Control. Biznes v zakone, 2011, no. 6, pp. 102–206 (in Russ.).

7. Ряховский Д.И., Рудикова Е.В.Современные теоретические подходы к классификации налоговых рисков // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). — 2014. — № 5. — С. 27–37.

7. Ryahovskiy D.I., Rudikova E.V. Modern Theoretical Approaches to the Classification of Tax Risks. Vestnik IPB (Vestnik professional’nyh buhgalterov), 2014, no. 5, pp. 27–37 (in Russ.).

8. Хоружий Л.И., Катков Ю.Н., Хоружий В.И. Обеспечение налоговой безопасности российских организаций // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). — 2016. — № 6. — С. 34–41.

8. Khoruzhiy L.I., Katkov J.N., Khoruzhiy V.I. Ensuring Tax Security of Russian Organizations. Vestnik IPB (Vestnik professional’nyh buhgalterov), 2016, no. 6, pp. 34–41 (in Russ.)

9. Browning L. Moving Profits to Cut U.S. Taxes / Bloomberg. 19.12.2016. URL: https://www.bloomberg.com/quicktake/profit-shifting (дата обращения: 09.01.2017).

9. Browning L. Moving Profits to Cut U.S. Taxes / Bloomberg. 19.12.2016. Available at: https://www.bloomberg.com/quicktake/profit-shifting (accessed 09.01.2017).

10. Simmons L. Why Corporate Tax Avoidance Is Bigger Than You Think / Graduate School of Business Stanford. 24.05.2016. URL: https://www.gsb.stanford.edu/insights/why-corporate-tax-shifting-bigger-you-think (дата обращения: 09.01.2017).

10. Simmons L. Why Corporate Tax Avoidance Is Bigger Than You Think / Graduate School of Business Stanford. 24.05.2016. Available at: https://www.gsb.stanford.edu/insights/why-corporate-tax-shifting-bigger-you-think (accessed 09.01.2017).