СУБЪЕКТ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Обзор решения заданий конкурса «Лучший бухгалтер России 2018»: номинация «Лучший налоговый консультант»
Впервые у участников Конкурса «Лучший бухгалтер России 2018» появилась возможность проверить знания налогового законодательства и навыки составления налоговой отчетности. В новой номинации приняли участие около 500 человек. К сожалению, более 300 из них не смогли правильно составить Расчет налога на прибыль (Лист 02 Декларации по налогу на прибыль), допустив ошибки при формировании таких показателей, как:
- • доходы от реализации,
- • внереализационные доходы и расходы,
- • расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации.
Существенно меньше ошибок допущено при формировании показателей Расчета налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (Лист 03 Декларации по налогу на прибыль) и Расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (Лист 05 Декларации по налогу на прибыль).
Рассмотрим пример определения доходов от реализации и расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, руководствуясь фактами хозяйственной деятельности ПАО «Полюс» за 2018 год:
- Отражена задолженность покупателя за проданную продукцию — 3 000 000 000 руб.
- Списана себестоимость реализованной продукции — 2 000 000 000 руб.
- Отражен доход от продажи в декабре отчетного года объекта основных средств — 800 000 руб.
- Списана остаточная стоимость проданного объекта — 900 000 руб.
- Контролируемая сделка. Отражен доход от реализации права требования дебиторской задолженности покупателя за 30 дней до наступления срока платежа, обусловленного первоначальным договором поставки — 2 500 000 руб.
- Списана балансовая стоимость реализованной дебиторской задолженности — 3 000 000 руб.
Лист 02.
Расчет налога (фрагмент)
|
Показатели |
Код строки |
Сумма в рублях |
Примечание |
|---|---|---|---|
|
Доходы от реализации |
10 |
3 003 300 000 |
Сумма строк 1, 3, 5 |
|
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации |
30 |
2 003 900 000 |
Сумма строк 2, 4, 6 |
Действительные члены ИПБ России смогут ознакомиться с полным обзором решения задачи в личных кабинетах в январе 2019 года.
Уважаемые участники Конкурса! Если в этом году Вам не удалось успешно пройти конкурсное испытание, не отчаивайтесь! Присоединяйтесь к команде профессионалов России! Ваши победы — впереди!
Темы: ИПБ России, мероприятия, Конкурс, Лучший бухгалтер России — 2018