Обзор решения заданий конкурса «Лучший бухгалтер России 2018»: номинация «Лучший налоговый консультант»

Впервые у участников Конкурса «Лучший бухгалтер России 2018» появилась возможность проверить знания налогового законодательства и навыки составления налоговой отчетности. В новой номинации приняли участие около 500 человек. К сожалению, более 300 из них не смогли правильно составить Расчет налога на прибыль (Лист 02 Декларации по налогу на прибыль), допустив ошибки при формировании таких показателей, как:

  • • доходы от реализации,
  • • внереализационные доходы и расходы,
  • • расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации.

Существенно меньше ошибок допущено при формировании показателей Расчета налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (Лист 03 Декларации по налогу на прибыль) и Расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (Лист 05 Декларации по налогу на прибыль).

Рассмотрим пример определения доходов от реализации и расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, руководствуясь фактами хозяйственной деятельности ПАО «Полюс» за 2018 год:

  1. Отражена задолженность покупателя за проданную продукцию — 3 000 000 000 руб.
  2. Списана себестоимость реализованной продукции — 2 000 000 000 руб.
  3. Отражен доход от продажи в декабре отчетного года объекта основных средств — 800 000 руб.
  4. Списана остаточная стоимость проданного объекта — 900 000 руб.
  5. Контролируемая сделка. Отражен доход от реализации права требования дебиторской задолженности покупателя за 30 дней до наступления срока платежа, обусловленного первоначальным договором поставки — 2 500 000 руб.
  6. Списана балансовая стоимость реализованной дебиторской задолженности — 3 000 000 руб.

Лист 02.
Расчет налога (фрагмент)

Показатели

Код строки

Сумма в рублях

Примечание

Доходы от реализации

10

3 003 300 000

Сумма строк

1, 3, 5

Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации

30

2 003 900 000

Сумма строк

2, 4, 6

Действительные члены ИПБ России смогут ознакомиться с полным обзором решения задачи в личных кабинетах в январе 2019 года.

Уважаемые участники Конкурса! Если в этом году Вам не удалось успешно пройти конкурсное испытание, не отчаивайтесь! Присоединяйтесь к команде профессионалов России! Ваши победы — впереди!

Темы: ИПБ России, мероприятия, Конкурс, Лучший бухгалтер России — 2018

Поделиться