Чек лист по работе с требованиями, полученными из ФНС России

12.03.2026

Ответы на требования и запросы налоговой — важная составляющая в работе бухгалтера, и если вы знаете все нюансы, то вы на коне.

Налоговая — это контролирующий орган. Курс в налоговой политике — риск-ориентированный подход. Это значит, что налогоплательщику будут предлагать добровольно уточнить свои налоговые обязательства. Как это можно сделать? Через требования и запросы, которые налоговая отправляет налогоплательщику. При этом неправильная реакция на такие документы может привести к довольно плачевным результатам.

Согласно положениям Налогового Кодекса налоговые органы вправе истребовать документы и пояснения, а налогоплательщики обязаны предоставлять документы, необходимые для контроля правильности исчисления налогов. Поэтому у компаний должен быть четкий алгоритм действий: как проверить законно требование или нет, правильно рассчитать срок ответа и предоставить исчерпывающие пояснения с минимальным пакетом документов.

Пошаговый алгоритм работы с требованиями ФНС

Документы отправляются:

1. Прочитать название поступившего документа.

   Может быть: требование о предоставлении пояснений, требование о предоставлении документов и информации, уведомление о вызове в налоговый орган, информационное письмо, уведомление о вызове свидетеля в налоговый орган для дачи показаний (повестка на допрос).

2. Определить точную дату получения документа.

   Это важно, потому что срок ответа считается от даты получения требования. Возможные варианты получения:

   • по ТКС;
   • через личный кабинет налогоплательщика;
   • почтовым отправлением;
   • лично под расписку.

   Электронный документ, направленный инспекцией по ТКС, считается полученным на 6 рабочий день с даты его отправки по ТКС (п.4 ст. 31 НК РФ). Считать срок для ответа нужно с первого рабочего дня, следующего за днем получения требования от ИФНС (п. 2 ст. 6.1 НК РФ).

   На бумажном носителе почтой России дата получения — 6-й рабочий день со дня отправки заказного письма. Дата отправки не считается.

3. Определить в рамках какого вида налогового контроля запрос (выездная проверка, камеральная проверки, вне рамок проверки, встречная проверка).

4. Оценить срок исполнения требования:

   • требование в рамках КНП/ВНП — предоставить документы в течение 10 рабочих дней с даты получения требования, если объем запрашиваемых документов велик — уведомление о невозможности представить документы в установленный срок — не позднее следующего дня после получения требования (п.3 ст. 93, п. 5 ст. 93.1, п. 5 ст. 105.29 НК РФ);
   • требование о предоставлении пояснений — 5 рабочих дней;
   • требование по встречной проверке — 5 рабочих дней;
   • требование вне рамок проверки — 10 рабочих дней.

5. Определить в рамках какой статьи Налогового Кодекса пришел запрос (88, 89, 93, 93.1). Оценить законность требования.

   В рамках 88 статьи установлен закрытый перечень оснований для предоставления документов. Если запрос по п. 1 ст. 93.1 — проверяем, есть ли поручение налогового органа. Если запрос по п. 2 ст. 93.1, то идентифицируем сделку. Она должна быть конкретной.

   В каждом случае нужно оценить — выгодно ли предоставить документы и есть ли возможность отказать или частично отказать по формальному признаку так, чтобы еще и на штраф не нарваться.

6. Проанализировать перечень документов.

   На практике часто встречаются ситуации, когда налоговые органы запрашивают документы, не относящиеся к проверке, просят аналитические таблицы, которые налогоплательщик не обязан составлять, требуют избыточный объем информации и документов.

7. Проверить наличие запрашиваемых документов, уточнить причины отсутствия.

8. Подготовить пояснения, сопроводительное письмо и пакет документов.

   В зависимости от запроса — пояснения или документы, составить ответ: либо исчерпывающие пояснения к требованию, либо сформировать пояснения и пакет документов, оформить который при помощи описи представляемых документов.

9. Направить ответ.

   • по ТКС;
   • через личный кабинет налогоплательщика;
   • нарочным на бумаге;
   • почтовым отправлением.

Типичные ошибки бизнеса

Очень часто налоговая в общении через требования перегибает палку и применяет свое творчество. Количество пунктов в запросах и количество документов повергает в ужас. И поэтому предприниматели из-за страха часто допускают ошибки, которые приводят к серьезным налоговым последствиям.

Ниже я опишу самые часто встречающиеся ошибки, которые допускает бизнес при работе с поступившими требованиями.

1. Игнорирование требования.

   Не стоит думать, что если сделать вид, что ничего не происходит — «пронесет». В современном цифровом мире ничего не остается без следа. Игнор требования может привести к штрафу за отсутствие ответа, непредоставление документа и усиление налогового контроля.

2. Неправильный подсчет срока ответа.

   Распространенная ошибка — как считать: в календарных или рабочих днях.
   Сроки исполнения требований в большинстве случаев считаются в рабочих днях. Ошибка в подсчете может привести к просрочке ответа и обидному штрафу.

3. Предоставление документов без описи.

   В таком случае впоследствии сложно сослаться на данный ответ, что документы уже предоставлялись.

4. Предоставить все что есть.

   Большинство бухгалтеров и предпринимателей для подстраховки отправляют все и немного больше, чем просила налоговая в надежде, что она отстанет. Это очень рискованно. Лишние документы ложатся в доказательную базу налоговиков, вызывают дополнительные вопросы, становятся основанием для новых проверочных мероприятий.
   Базовое правило: ни одного лишнего документа. Отказываем мотивированно. Никаких таблиц не заполняем. Если документы не обязательны к составлению — предоставлять не обязаны. Но бывают исключения, когда выгодно представить.

5. Паника.

   Нужно минимизировать эмоции. Это рабочие моменты. Отстраняемся. Оцениваем, какие действия будут выгодны нам.

Чек лист: что делать если получили требование из налоговой.

1. Определить вид документа — это требование?
2. Зафиксировать дату получения.
3. Проверить реквизиты — документ оформлен верно?
4. Определить срок ответа.
5. При необходимости запросить продление срока ответа.
6. Определить в рамках какого вида налогового контроля запрос.
7. Определить в рамках какой статьи запрос (88, 89, 93, 93.1).
8. Проанализировать запрос пояснений.
9. Проанализировать перечень запрашиваемых документов.
10. Проверить наличие запрашиваемых документов.
11. Оценить риски предоставления/непредоставления документов.
12. Составить опись документов, сопроводительное письмо и пояснение.
13. При необходимости запросить помощь стороннего специалиста.
14. Отправить ответ.
15. Зафиксировать факт отправки ответа.
16. Зафиксировать факт приема ответа.
17. Контролировать дальнейшие действия ФНС.

Поделиться