Как исправить налогоплательщикам новых субъектов РФ счет-фактуру

02.05.2023

ФНС России в письме от  12.04 2023 № СД-4-3/4425@ напомнила, что согласно письму ФНС России от 22.03.2023 № СД-4-3/3361@ при реализации налогоплательщиками новых субъектов РФ товаров, налоговая база по НДС в отношении которых определяется в соответствии со ст. 162.3 НК РФ, в графе 7 счета-фактуры указывается, в частности, расчетная налоговая ставка в размере 16,67%, а в графе 8 — сумма НДС, исчисленная исходя из расчетной налоговой ставки в размере 16,67%.

Ставки 16,67% и 20/120% — это разные налоговые ставки. Поэтому, если налогоплательщик ошибочно указал в счете-фактуре ставку в размере 20/120%, то ФНС России рекомендует следующий порядок действий:

• если сумма НДС, исчисленная по налоговой ставке в размере 20/120% соответствует сумме налога, исчисляемой по ставке 16,67%, то внесение исправлений в такой счет-фактуру не требуется;
• если сумма НДС, исчисленная по налоговой ставке в размере 20/120%, не соответствует сумме налога по ставке 16,67%, то налогоплательщики могут либо внести соответствующие исправления в счет-фактуру, либо не вносить их при условии отражения корректной суммы НДС в разделах 3 и 9 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2023 года в книге продаж.

Темы: Мобилизация и развитие новых регионов, ФНС России, НДС, информационное письмо

Поделиться