Налоговое администрирование в контексте развития цифровых технологий и законодательного урегулирования*

Tax Administration in the Context of Digital Technologies Development and Legislative Regulation

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, Российская Федерация, Москва

Finansovyy universitet pri Pravitel'stve Rossiyskoy Federatsii (Financial University under the Government of the Russian Federation), Russian Federation, Moscow

Андрей Валерьевич Улькин

Andrey V. Ulkin

студент факультета налогов, аудита и бизнес-анализа

Tax, Audit and Business Analysis Department Student

e-mail: Andrey.Ulkin@yandex.ru

e-mail: Andrey.Ulkin@yandex.ru

125993, Российская Федерация, г. Москва, ул. Ленинградский просп., д. 49/2. Тел. +7 (963) 699-77-48.

49/2 Leningradsky Avenue, Moscow, Russian Federation, 125993. Phone +7 (963) 699-77-48.

Аннотация. В статье рассматривается актуальная проблематика цифровизации налогового администрирования в современной России. Объектом исследования выступают цифровые технологии и автоматизированные системы, применяемые в сфере налогового администрирования. Основное внимание уделяется анализу эффективности внедрения инновационных решений и необходимости дальнейшего совершенствования механизмов налогового администрирования. Исследование включает анализ существующих автоматизированных систем контроля, таких как АСК НДС-2 и АСК ДФЛ, а также оценку их влияния на повышение эффективности работы налоговых органов. Подробно рассматриваются процессы автоматизации анализа данных, которые значительно оптимизируют работу налоговых инспекций и способствуют более точному выявлению налоговых правонарушений и минимизации затрат на проведение нецелесообразных налоговых проверок. Особое внимание уделяется проблеме «бумажного НДС» и существующим схемам уклонения от налогообложения. В рамках исследования предложены инновационные решения, включая интеграцию банков в систему налогового администрирования в качестве операторов НДС. Практическая значимость работы заключается в разработке конкретных рекомендаций по совершенствованию механизмов налогового контроля и предотвращению налоговых правонарушений. Подчеркивается необходимость комплексного подхода к модернизации налогового администрирования, сочетающего развитие цифровых технологий и совершенствование законодательной базы.

Abstract. The article examines the current issues of digitalization of tax administration in modern Russia. The subject of the study is digital technologies and automated systems used in tax administration. The main focus is on analyzing the effectiveness of implementing innovative solutions and the need for further improvement of tax administration mechanisms. The study includes an analysis of existing automated control systems, such as ACS VAT-2 and ACS PIT, as well as an appraisal of their impact on improving the efficiency of tax authorities. The processes of automating data analysis are considered in detail, which significantly optimize the work of tax inspectorates and contribute to more accurate detection of tax offenses and minimization of costs for conducting inappropriate tax audits. Particular attention is paid to the problem of “paper VAT” and existing tax evasion schemes. The study proposes innovative solutions, including the integration of banks into the tax administration system as VAT operators. The practical significance of the work lies in the development of specific recommendations for improving tax control mechanisms and preventing tax offenses. The practicality of the work entails development of new approaches to organizing tax control mechanisms and preventing tax violation. The necessity of an integrated approach to modernizing tax administration, combining the development of digital technologies and improving the legislative framework, is emphasized.

Ключевые слова: налоговое администрирование; АСК НДС; цифровые технологии; налоговые проверки; налоговые агенты; налоговая амнистия.

Keywords: tax administration; ACS VAT; digital technologies; tax audits; tax agents; tax amnesty.

Библиографический список

References

1. Мясникова А.С., Магомадов Х.У. Направления повышения результативности налогового контроля как фактора воздействия на поведение налогоплательщика // Государственное и муниципальное управление. Ученые записки. – 2021. – № 2. – С. 140-145.

DOI:10.22394/2079-1690-2021-1-2-140-145.

2. Кудреватых Н.В. Оценка результатов налогового контроля в РФ // Вестник алтайской академии экономики и права. – 2020. – № 6-2. – С. 253-261.

3. Зотиков Н.З. Изменения в налоговую систему, их влияние на доходы бюджетов, налоговую нагрузку, место в мировом рейтинге // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). – 2022. – № 4. – С. 38-48.

4. Гончаренко Л.И. Актуальные проблемы налоговой системы в условиях цифровой экономики // Экономика. Налоги. Право. – 2018. – № 2. – С. 166-172.

1. Myasnikova A.S., Magomadov H.U. Napravleniya povysheniya rezul'tativnosti nalogovogo kontrolya kak faktora vozdeystviya na povedenie nalogoplatel'shchika [Courses for Increasing the Effectiveness of Tax Control as a Factor Affecting Taxpayer Behavior]. Gosudarstvennoe i munitsipal'noe upravlenie. Uchenye zapiski, 2021, no. 2, pp. 140-145 (in Russ.). DOI:10.22394/2079-1690-2021-1-2-140-145.

2. Kudrevatykh N.V. Otsenka rezul'tatov nalogovogo kontrolya v RF [Evaluation of The Results of Tax Control in Russia]. Vestnik altayskoy akademii ekonomiki i prava, 2020, no. 6-2, pp. 253-261 (in Russ.).

3. Zotikov N.Z. Izmeneniya v nalogovuyu sistemu, ih vliyanie na dohody byudzhetov, nalogovuyu nagruzku, mesto v mirovom reytinge [Tax System Changes and Their Impact on Budget Revenues, Tax Burden and Place in the World Ranking]. Vestnik IPB (Vestnik professional’nyh buhgalterov), 2022, no. 4, pp. 38-48 (in Russ.).

4. Goncharenko L.I. Aktual'nye problemy nalogovoy sistemy v usloviyah tsifrovoy ekonomiki [Current Problems of the Tax System in the Digital Economics]. Ekonomika. Nalogi. Pravo, 2018, no. 2, pp. 166-172 (in Russ.).

Для цитирования

For citation

Улькин А.В. Налоговое администрирование в контексте развития цифровых технологий и законодательного урегулирования // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). – 2025. – № 4. – С. 13-18.

Ulkin A.V. Nalogovoe administrirovanie v kontekste razvitiya tsifrovyh tekhnologiy i zakonodatel'nogo uregulirovaniya [Tax Administration in the Context of Digital Technologies Development and Legislative Regulation]. Vestnik IPB (Vestnik professional'nyh buhgalterov), 2025, no. 4, pp. 13-18 (in Russ.).