От анонимности к прозрачности: цифровой рубль в борьбе с теневой экономикой*

From Anonymity to Transparency: The Digital Ruble in the Fight Against the Shadow Economy

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, Российская Федерация, Москва

Finansovyy universitet pri Pravitel’stve Rossiyskoy Federatsii (Financial University under the Government of the Russian Federation), Russian Federation, Moscow

Александра Игоревна Родачева

Aleksandra I. Rodacheva

студент факультета налогов, аудита и бизнес-анализа

Tax, Audit and Business Analysis Department Student

e-mail: 221053@edu.fa.ru

e-mail: 221053@edu.fa.ru

Дарья Александровна Созанская

Daria A. Sozanskaya

студент факультета налогов, аудита и бизнес-анализа

Tax, Audit and Business Analysis Department Student

email: 225801@edu.fa.ru

email: 225801@edu.fa.ru

127083, Российская Федерация, г. Москва, ул. Верхняя Масловка, д. 15. Тел. +7 (499) 553-11-87.

15 Verkhnyaya Maslovka St., Moscow, Russian Federation, 127083. Phone +7 (499) 553-11-87.

Аннотация. Глобальные тенденции внедрения цифровых валют центральных банков (ЦВЦБ) трансформируют финансовые системы, включая налоговое администрирование. В исследовании рассматривается цифровой рубль как инструмент налогового контроля, его влияние на прозрачность финансовых операций и борьбу с теневой экономикой. Актуальность темы обусловлена необходимостью адаптации налоговой системы к использованию цифровой валюты в условиях цифровизации экономики. Объект исследования — цифровой рубль, предмет — его интеграция в налоговое администрирование. Применены методы системного и сравнительно-правового анализа, изучены нормативная база РФ, международный опыт и результаты самостоятельно проведенного опроса (235 респондентов), отражающие отношение общества к цифровым валютам. Научная новизна заключается в разработке подхода к внедрению цифрового рубля с учетом правовых, экономических и технических аспектов. Установлено, что цифровой рубль может существенно повысить эффективность налогового администрирования, автоматизировать часть процедур, сократить издержки на контроль и повысить собираемость налогов. Вместе с тем выявлены юридические и технологические риски, связанные с защитой персональных данных, кибербезопасностью и необходимостью модернизации инфраструктуры. Практическая значимость исследования состоит в определении направлений адаптации налоговой системы к цифровым валютам, что способствует повышению прозрачности финансовых потоков, снижению уровня налоговых правонарушений и формированию условий для устойчивого экономического развития.

Abstract. Global trends in the introduction of central banks’ digital currencies (CBDCs) are transforming financial systems, including tax administration. This study examines the digital ruble as a tool for tax control, its impact on the transparency of financial transactions, and the fight against the shadow economy. The relevance of the topic is driven by the need to adapt the tax system to the use of digital currency in the context of economic digitalization. The object of the study is the digital ruble, while the subject is its integration into tax administration. The research applies methods of systemic and comparative legal analysis, examines the regulatory framework of the Russian Federation, international experience, and the results of an independent survey (235 respondents) reflecting public attitudes toward digital currencies. The scientific novelty lies in the development of an approach to implementing the digital ruble that takes into account legal, economic, and technical aspects. It has been established that the digital ruble can significantly improve the efficiency of tax administration, automate certain procedures, reduce control costs, and increase tax collection rates. At the same time, legal and technological risks have been identified, including personal data protection, cybersecurity, and the need to modernize infrastructure. The practical significance of the study lies in identifying directions for adapting the tax system to digital currencies, thereby enhancing the transparency of financial flows, reducing the level of tax offenses, and creating conditions for sustainable economic development.

Ключевые слова: блокчейн; киберугрозы; налоговое администрирование; национальная валюта; уклонение от уплаты налогов; Центральный Банк; цифровизация; цифровой рубль.

Keywords: blockchain; cyber threats; tax administration; national currency; tax evasion; Central Bank; digitalization; digital ruble.

Библиографический список

References

1. Городецкая О.Ю., Гобарева Я.Л. Цифровой рубль: история развития и его специфические особенности // Финансовые рынки и банки. — 2024. — № 1. — С. 42-47.

2. Скиперский А.С. Правовое регулирование смарт-контрактов в зарубежных странах // Юридическая наука. — 2022. — № 2. — С. 92-95.

3. Стыценко Р. А. Пробелы и противоречия в законодательном регулировании цифрового рубля в Российской Федерации // Северо-Кавказский юридический вестник. — 2023. — № 2. — С. 119-126.

DOI:10.22394/2074-7306-2023-1-2-119-126.

4. Arewa M., Scarpini C., Megersa K., Cooper B. and Esser A. How Will Central Bank Digital Currencies (CBDCs) Influence Tax Administration in Developing Countries? ICTD Working Paper 189. — Brighton: Institute of Development Studies, 2024. — 61 p.

DOI:10.19088/ICTD.2024.026.

5. Силуанов А.Г. К вопросу о координации целей и инструментов финансовой и денежно-кредитной политики // Мир новой экономики. — 2024. — Том 18. — № 1. — С. 6-17.

DOI:10.26794/2220-6469-2024-18-1-6-17.

6. Scarcella L. The Implications of Adopting a European Central Bank Digital Currency: A Tax Policy Perspective // EC Tax Review. — 2021. — Vol.30. — issue 4. — pp. 177-188.

7. Wang Z. Tax Compliance, Payment Choice, and Central Bank Digital Currency, 2020. — 52 p.

8. Курьянов А.М. Теневая экономика: причины и следствия // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). — 2023. — № 6. — С. 25-30.

9. Umar M. Does CBDC launch increase tax collection? Empirical evidence from China // Finance Research Letters. — 2025. — Vol. 71. — 7 p.

DOI:10.1016/j.frl.2024.106486.

10. Ozili P. K, Using eNaira CBDC to Solve Economic Problems in Nigeria // Revolutionizing Financial Services and Markets Through Fin Tech and Blockchain, Forthcoming, 2023. — 23 p.

11. Rao R. Effects of Central Bank Digital Currency (CBDC) Introduction on Monetary Policy and Tax Evasion. Executive Summary of the thesis, 2023. — 7 p.

URL:https://www.politesi.polimi.it/retrieve/da719efc-2db5-4ddf-82f5-6b2b280c08eb/Executive%20Summary.pdf.

12. Sandner Ph., Gross J., Grale L., Schulden Ph. The Digital Programmable Euro, Libra and CBDC: Implications for European Banks, 2020. — 33 p.

DOI: http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.3663142.

1. Gorodetskaya O.YU., Gobareva YA.L. TSifrovoy rubl’: istoriya razvitiya i ego spetsificheskie osobennosti [The Digital Ruble: The History of Development and Its Specific Features]. Finansovye rynki i banki, 2024, no. 1, pp. 42-47 (in Russ.).

2. Skiperskiy A.S. Pravovoe regulirovanie smart-kontraktov v zarubezhnykh stranakh [Legal Regulation of Smart Contracts in Foreign Countries]. YUridicheskaya nauka, 2022, no. 2, pp. 92-95 (in Russ.).

3. Stytsenko R. A. Probely i protivorechiya v zakonodatel’nom regulirovanii tsifrovogo rublya v Rossiyskoy Federatsii [Gaps and Contradictions in the Legislative Regulation of the Digital Ruble in the Russian Federation]. Severo-Kavkazskiy yuridicheskiy vestnik, 2023, no. 2, pp. 119-126 (in Russ.).

DOI:10.22394/2074-7306-2023-1-2-119-126.

4. Arewa M., Scarpini C., Megersa K., Cooper B. and Esser A. How Will Central Bank Digital Currencies (CBDCs) Influence Tax Administration in Developing Countries? ICTD Working Paper 189. Brighton: Institute of Development Studies Publ., 2024. 61 p.

DOI:10.19088/ICTD.2024.026.

5. Siluanov A.G. K voprosu o koordinatsii tseley i instrumentov finansovoy i denezhno-kreditnoy politiki [On the Issue of Coordinating the Objectives and Instruments of Financial and Monetary Policies]. Mir novoy ekonomiki — The World of New Economy, 2024, Vol. 18, no. 1, pp. 6-17 (in Russ.).

DOI:10.26794/2220-6469-2024-18-1-6-17.

6. Scarcella L. The Implications of Adopting a European Central Bank Digital Currency: A Tax Policy Perspective. EC Tax Review, 2021, Vol.30, issue 4, pp. 177-188.

7. Wang Z. Tax Compliance, Payment Choice, and Central Bank Digital Currency, 2020. 52 p.

8. Kuryanov A.M. Tenevaya ekonomika: prichiny i sledstviya [Shadow Economy: Causes and Effects]. Vestnik IPB (Vestnik professional’nyh buhgalterov), 2023, no. 6, pp. 25-30 (in Russ.).

9. Umar M. Does CBDC launch increase tax collection? Empirical evidence from China. Finance Research Letters, 2025, Vol. 71, 7 p.

DOI:10.1016/j.frl.2024.106486.

10. Ozili P. K, Using eNaira CBDC to Solve Economic Problems in Nigeria. Revolutionizing Financial Services and Markets Through Fin Tech and Blockchain, Forthcoming, 2023. 23 p.

11. Rao R. Effects of Central Bank Digital Currency (CBDC) Introduction on Monetary Policy and Tax Evasion. Executive Summary of the thesis, 2023. 7 p.

URL:https://www.politesi.polimi.it/retrieve/da719efc-2db5-4ddf-82f5-6b2b280c08eb/Executive%20Summary.pdf.

12. Sandner Ph., Gross J., Grale L., Schulden Ph. The Digital Programmable Euro, Libra and CBDC: Implications for European Banks, 2020. 33 p.

DOI:http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.3663142.

Для цитирования

For citation

Родачева А.И., Созанская Д.А. От анонимности к прозрачности: цифровой рубль в борьбе с теневой экономикой // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). – 2025. – № 4. – С. 39-48.

Rodacheva A.I., Sozanskaya D.A. Ot anonimnosti k prozrachnosti: tsifrovoy rubl' v bor'be s tenevoy ekonomikoy [From Anonymity to Transparency: the Digital Ruble in the Fight Against the Shadow Economy]. Vestnik IPB (Vestnik professional'nyh buhgalterov), 2025, no. 4, pp. 39-48 (in Russ.).