4.1.1. Заработная плата и другие выплаты работникам

Утверждено
решением Президентского cовета
НП «Институт профессиональных
бухгалтеров и аудиторов России»
(протокол № 3/12 от 29 марта 2012 г.)

Продолжительность спецкурса — 40 часов.

Цель курса. Повышение уровня теоретических знаний и совершенствование умений и навыков профессиональных бухгалтеров и иных заинтересованных лиц в области трудового законодательства, бухгалтерского учёта расчетов с работниками, налогообложения доходов работников, обязательного страхования работников.

ТЕМА 1. Оплата труда: оформление, начисление, выплата

1.1. Оформление трудовых отношений

1.2. Рабочее время и его учёт

1.3. Оплата труда

1.3.1 Системы оплаты труда

1.3.2. Начисление заработной платы при работе в условиях отклоняющихся от нормальных

1.3.3. Индексация заработной платы

1.3.4. Выплата среднего заработка

1.3.5. Удержания из заработка работников

1.4. Бухгалтерский учёт расчетов с работниками по заработной плате и другим выплатам. Раскрытие информации в бухгалтерской отчётности.

1.5. Практические занятия.

ТЕМА 2. Налоги и взносы с заработной платы

2.1. Налог на доходы физических лиц

2.1.1. Определение налогового статуса

2.1.2. Доходы, облагаемые налогом

2.1.3. Доходы, не облагаемые налогом

2.1.4. Стандартные налоговые вычеты

2.1.5. Социальные налоговые вычеты

2.1.6. Имущественные налоговые вычеты

2.1.7. Профессиональные налоговые вычеты

2.1.8. Расчет суммы налога к уплате в бюджет

2.1.9. Возврат излишне удержанной суммы налога

2.1.10.Практические занятия.

2.2. Взносы по обязательному социальному страхованию

2.2.1. Выплаты, облагаемые взносами

2.2.2. Выплаты, не облагаемые взносами

2.2.3. Тарифы страховых взносов

2.2.4. Ограничение размера выплат, облагаемых взносами

2.2.5. Бухгалтерский учёт взносов по обязательному соцстрахованию

2.2.6. Налоговый учёт взносов по обязательному соцстрахованию

2.2.7. Начисление взносов с доходов иностранных работников

2.2.8. Практические занятия.

2.3. Взносы на страхование по «травме»

2.3.1. Выплаты, облагаемые взносами

2.3.2. Выплаты, не облагаемые взносами

2.3.3. Тарифы страховых взносов

2.3.4. Подтверждение вида деятельности

2.3.5. Начисление и учёт взносов

2.3.6. Практические занятия.

2.4. Особенности начисления страховых взносов при работе на «спецрежимах»

2.4.1. Тарифы страховых взносов для «спецрежимников»

2.4.2. Льготы при совмещении режимов

ТЕМА 3. Отпуска: ежегодные, дополнительные, учебные

3.1. Ежегодный оплачиваемый и дополнительный отпуск

3.1.1. Продолжительность отпуска

3.1.2. Определение отпускного стажа

3.1.3. График отпусков

3.1.4. Разделение ежегодного отпуска на части. Отзыв из отпуска

3.2. Учебный отпуск

3.3. Отпуск за свой счёт

3.4. Оплата отпуска

3.5. Бухгалтерский учёт и налогообложение отпускных

3.6. Практические занятия

ТЕМА 4. Пособия ФСС России

4.1. Пособие по временной нетрудоспособности

4.1.1. Количество оплачиваемых дней болезни

4.1.2. Ограничение размера пособия

4.1.3. Расчет пособия

4.1.4. Минимальная сумма пособия

4.2. Пособие по «травме»

4.2.1. Когда случай считают несчастным

4.2.2. Выплаты, начисляемые компанией

4.2.3. Выплаты, начисляемые ФСС России

4.3. Пособие женщинам, вставшим на учёт в ранние сроки беременности

4.4. Пособие по беременности и родам

4.4.1. Особенности расчета пособия. Новые или старые правила

4.4.2. Расчетный период

4.4.3. Суммы, учитываемые при подсчете среднего заработка

4.4.4. Ограничение среднего заработка

4.4.5. Расчет суммы пособия

4.4.6. Расчет пособия исходя из МРОТ

4.5. Единовременное пособие при рождении ребенка

4.6. Пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет

4.6.1. Расчетный период

4.6.2. Суммы, учитываемые при подсчете среднего заработка

4.6.3. Ограничение среднего заработка

4.6.4. Расчет ежемесячной суммы пособия

4.6.5. Пересчет суммы пособия при неполном месяце ухода за ребенком

4.6.6. Минимальная и максимальная сумма пособия по уходу

4.7. Выплаты при уходе за ребенком до достижения им возраста трёх лет

4.8. Бухгалтерский учёт и налогообложение пособий

4.9. Практические занятия

ТЕМА 5. Налоговая отчётность по заработной плате

5.1. Состав отчётности по зарплате

5.2. Сроки сдачи

5.3. Ответственность

5.4. Практические занятия.

Рекомендуемая литература и нормативно-правовые акты

По теме 1. Оплата труда: оформление, начисление, выплата

  • Издание «Зарплата и другие выплаты работникам — 2012» под общ. редакцией В.В. Верещаки (издательство «Гарант-Пресс» 2012)
  • Трудовой кодекс РФ (ст. 12-222)
  • Закон РФ от 15.05.1991 № 1244-1.
  • Закон РФ от 15.01.1993 № 4301-1.
  • Федеральный закон от 10.01.2002 № 2-ФЗ.
  • Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ
  • приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н.
  • приказ Минфина России от 06.05.1999 № 32н.
  • приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н.
  • приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н.
  • приказ Минфина России от 30.03.2001 № 26н.
  • приказ Минфина России от 09.06.2001 № 44н
  • приказ Минфина России от 29.04.2008 № 48н
  • приказ Минфина России от 02.07.2002 № 66н
  • приказ Минфина России от 02.02.2011 № 11н
  • приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н приказ Минфина России от 28.12.2001 № 119н.
  • приказ Минфина России от 27.12.2007 № 153н.
  • приказ Минфина России от 13.12.2010 № 167н
  • приказ Минфина России от 24.12.2010 № 186.
  • Минфин России ПЗ-6/2010
  • приказ Минздравсоцразвития России от 13.08.2009 № 588н.
  • пост. Правительства РФ от 18.07.1996 № 841.
  • пост. Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.
  • пост. Правительства РФ от 22.07.2008 № 554.
  • пост. Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.
  • пост. Правительства РФ от 20.11.2008 № 870.
  • пост. Госкомстата России от 24.03.1999 № 20.
  • пост. Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.
  • пост. Госстандарта России от 26.12.1994 № 367.
  • пост. Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 06.08.1990 № 313/14-9.
  • пост. Госкомтруда СССР и Президиума ВЦСПС от 08.08.1966 № 465/П-21.
  • пост. Минтруда России от 21.08.1998 № 37.
  • Правила об очередных и дополнительных отпусках, утв. Народным комиссариатом труда СССР 30.04.1930 № 169
  • определение КС РФ от 14.12.2000 № 244-О.
  • определение КС РФ от 22.01.2004 № 11-О.
  • определение КС РФ от 02.03.2006 № 60-О.
  • определение КС РФ от 17.06.2010 № 913-О-О.
  • пост. Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2.
  • пост. Пленума ВС РФ от 16.11.2006 № 52.
  • решение ВС РФ от 20.06.2002 № ГКПИ02-663.
  • решение ВС РФ от 30.11.2005 № ГКПИ05-1341.
  • определение ВС РФ от 12.11.2008 № ГКПИ08-2113.
  • письмо Минтруда России от 09.07.2002 № 1202-21.
  • письмо Минфина России от 20.10.2004 № 07-05-13/10.
  • письмо Минфина России от 22.03.2010 № 03-03-06/1/161.
  • письмо Минздравсоцразвития России от 31.08.2009 № 22-2-3363.
  • письмо Минздравсоцразвития России от 15.03.2011 № 784-19.
  • письмо Роструда от 19.10.2006 № 1746-6-1.
  • письмо Роструда от 08.09.2006 № 1557-6.
  • письмо Роструда от 01.03.2007 № 472-6-0.
  • письмо Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0.
  • письмо Роструда от 23.10.2007 № 4319-6-1.
  • письмо Роструда от 11.03.2009 № 1147-ТЗ.
  • письмо Роструда от 24.06.2009 № 1810-6-1.
  • письмо Роструда от 07.06.2008 № 1316-6-1.
  • письмо Роструда от 18.12.2008 № 6967-ТЗ.
  • письмо Роструда от 19.04.2010 № 1073-6-1.
  • письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184-6-1.

По теме 2. Налоги и взносы с заработной платы

  • Издание «Зарплата и другие выплаты работникам — 2012» под общ. редакцией В.В. Верещаки (издательство «Гарант-Пресс» 2012)
  • глава 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ
  • Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ.
  • Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
  • Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ.
  • Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
  • Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ.
  • Федеральный закон от 08.12.2010 № 339-ФЗ.
  • пост. Совета министров СССР от 13.04.1973 № 252.
  • пост. Правительства РФ от 06.09.2001 № 652.
  • пост. Правительства РФ от 08.02.2002 № 92.
  • пост. Правительства РФ от 15.06.2007 № 375
  • пост. Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.
  • приказ Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55.
  • приказ Минздравсоцразвития России от 18.12.2006 № 857.
  • приказ Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91
  • приказ Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 № 45н.
  • приказ Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 № 46н.
  • приказ Минздравсоцразвития России от 18.11.2009 № 908н.
  • приказ Минздравсоцразвития России от 11.12.2009 № 979н.
  • приказ Минздравсоцразвития России от 11.02.2011 № 101н.
  • приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н.
  • приказ ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@.
  • пост. Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2.
  • пост. Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 № 4431/09.
  • пост. ФАС МО от 17.03.2008 № КА-А40/13226-07
  • пост. ФАС ЦО от 11.03.2010 № А54-3126/2009C4.
  • пост. ФАС ЦО от 18.03.2010 № А23-2975/09А-11-117.
  • пост. ФАС ВСО от 22.09.2010 № А10-1360/2010
  • письмо Минфина России от 15.08.2005 № 03-03-02/61.
  • письмо Минфина России от 01.04.2009 № 03-04-06-01/72
  • письмо Минфина России от 26.05.2009 № 03-03-07/13.
  • письмо Минфина России от 17.06.2009 № 03-04-06-01/138.
  • письмо Минфина России от 17.07.2009 № 03-04-06-01/176.
  • письмо Минфина России от 21.07.2009 № 03-04-05-01/574
  • письмо Минфина России от 27.07.2009 № 03-04-06-01/194.
  • письмо Минфина России от 29.07.2009 № 03-04-06-01/196.
  • письмо Минфина России от 24.08.2009 № 03-04-05-01/655.
  • письмо Минфина России от 01.02.2010 № 03-04-08/6-18.
  • письмо Минфина России от 09.07.2010 № 03-04-05/7-385.
  • письмо Минфина России от 19.07.2010 № 03-04-05/6-401
  • письмо Минфина России от 09.08.2010 № 03-04-06/6-173.
  • письмо Минфина России от 12.08.2010 № 03-04-05/5-449.
  • письмо Минфина России от 17.09.2010 № 03-04-06/6-219.
  • письмо Минфина России от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617.
  • письмо Минфина России от 08.02.2011 № 03-04-06/7-20
  • письмо Минфина России от 21.03.2011 № 03-04-05/6-157.
  • письмо Минфина России от 13.07.2011 № 03-03-06/4/76.
  • письмо ФНС России от 05.06.2006 № 04-1-04/300.
  • письмо ФНС России от 05.05.2008 № ШС-6-3/331@.
  • письмо ФНС России от 15.01.2009 № ВЕ-22-2/20.
  • письмо ФНС России от 04.03.2011 № КЕ-3-3/619.
  • информационное сообщение ФНС России от 18.03.2005.
  • письмо УФНС России по г. Москве от 28.04.2009 № 20-15/3/041871@.
  • письмо Минздравсоцразвития России от 12.03.2010 № 550-19.
  • письмо Минздравсоцразвития России от 12.08.2010 № 2622-19
  • письмо Минздравсоцразвития России от 15.03.2011 № 784-19.
  • письмо ПФР от 23.09.2010 № 30-21/10057.
  • письмо ФСС России от 06.09.2010 № 02-03-09/06-1922П.

По теме 3. Отпуска: ежегодные, дополнительные, учебные

  • Издание «Зарплата и другие выплаты работникам — 2012» под общ. редакцией В.В. Верещаки (издательство «Гарант-Пресс» 2012)
  • Трудовой кодекс РФ (ст. 114-334)
  • глава 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ
  • Федеральный закон от 22.08.1996 № 125-ФЗ.
  • Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ.
  • Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ.
  • Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
  • пост. Правительства РФ от 24.12.2007 № 922
  • пост. Правительства РФ от 20.11.2008 № 870.
  • пост. Госкомстата России от 24.03.1999 № 20.
  • пост. Госкомстата России от 05.04.2004 № 1.
  • приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н.
  • приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н.
  • приказ Минфина России от 19.11.2002 № 114н.
  • приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н.
  • приказ Минфина России от 13.12.2010 № 167н.
  • приказ Минфина России от 24.12.2010 № 186н.
  • приказы Минобразования России от 13.05.2003 № 2057, от 17.12.2002 № 4426.
  • приказ Минздравсоцразвития России от 29.07.2011 № 624н.
  • пост. Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2.
  • письмо Минфина России от 27.03.2009 № 03-03-05/50.
  • письмо Минфина России от 12.05.2009 № 03-04-06-01/113.
  • письмо Минфина России от 19.04.2010 № 03-03-06/2/76.
  • письмо Минфина России от 08.11.2010 № 03-03-06/1/697.
  • письмо Минфина России от 23.12.2010 № 03-03-06/1/804
  • письмо Минфина России от 17.02.2011 № 03-03-06/1/105.
  • письмо Минздравсоцразвития России от 28.05.2010 № 1376-19.

По теме 4. Пособия ФСС России

  • Издание «Зарплата и другие выплаты работникам — 2012» под общ. редакцией В.В. Верещаки (издательство «Гарант-Пресс» 2012)
  • Трудовой кодекс РФ (ст. 173-256)
  • глава 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ
  • Федеральный закон от 19.05.1995 № 81-ФЗ
  • Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ
  • Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ
  • Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
  • Федеральный закон от 08.12.2010 № 343-ФЗ.
  • указ Президента РФ от 30.05.1994 № 1110.
  • пост. Правительства РФ от 03.11.1994 № 1206.
  • пост. Правительства РФ от 15.06.2007 № 375
  • пост. Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.
  • пост. Госкомтруда СССР Секретариата ВЦСПС от 29.04.1980 № 111/8-51.
  • пост. Минтруда России от 24.10.2002 № 73.
  • пост. Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.
  • приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н.
  • приказ Минздравсоцразвития России от 31.01.2007 № 74.
  • приказ Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91
  • приказ Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н.
  • приказ Минздравсоцразвития России от 24.01.2011 № 20н.
  • приказ Минздравсоцразвития России от 24.01.2011 № 21н.
  • приказ Минздравсоцразвития России от 08.06.2010 № 428
  • приказ Минздравсоцразвития России от 17.01.2011 № 4н.
  • приказ Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н.
  • определение ВАС РФ от 23.09.2009 № 12419/09.
  • определение ВАС РФ от 24.03.2010 № ВАС-2812/10.
  • пост. ФАС СЗО от 06.04.2007 № А66-8451/2006.
  • пост. ФАС ЗСО от 06.08.2008 № Ф04-4841/2008
  • пост. Семнадцатого ААС от 29.08.2008 № 17АП-5107/2008-АК.
  • пост. ФАС ЗСО от 25.01.2010 № А45-9720/2009.
  • письмо Минфина России от 07.09.2009 № 03-04-07-02/13
  • письма Минфина России от 03.08.2010 № 03-03-06/1/508, от 21.05.2010 № 03-03-06/1/340, от 01.04.2010 № 03-03-06/1/212, от 27.07.2010 № 03-03-06/1/487
  • письмо Минздравсоцразвития России от 18.08.2009 № 22-2-3199
  • письмо Минздравсоцразвития России от 28.05.2010 № 1376-19.
  • письмо Роструда от 28.12.2006 № 2262-6-1
  • письмо ФСС России от 08.10.2004 № 02-10/11-6671.
  • письмо ФСС России от 07.06.2007 № 02-13/07-4837.
  • письмо ФСС России от 21.12.2009 № 02-09/07-2598П.
  • письмо ФСС России от 20.12.2010 № 02-03-10/05-14202.
  • письмо ФСС России от 11.03.2011 № 14-03-18/05-2129.

По теме 5. Налоговая отчётность по заработной плате

  • Издание «Зарплата и другие выплаты работникам — 2012» под общ. редакцией В.В. Верещаки (издательство «Гарант-Пресс» 2012)
  • часть первая Налогового кодекса РФ
  • глава 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ
  • глава 15 «Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг» Кодекса РФ об административных правонарушениях
  • Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ.
  • Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ
  • Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ.
  • Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ
  • пост. правления ПФР от 31.07.2006 № 192п.
  • приказ Минздравсоцразвития России от 28.02.2011 № 156н.
  • приказ ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@.
  • Информация ПФР от 05.08.2003 № КА-09-25/8276.
  • пост. Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5.
  • информационное письмо ВАС РФ от 11.08.2004 № 79.
  • письмо ПФР от 28.06.2006 № КА-09-26/6784
  • письмо ФСС России от 22.03.2010 № 02-03-10/08-2328.

Поделиться